2026 个人所得税怎么算：起征点、七级税率与累计预扣

每个月工资条上那行"个人所得税"，到底是怎么从税前工资一步步算出来的？很多人只记得"起征点 5000"，却说不清五险一金、专项附加扣除、累进税率三者的先后顺序。这篇把链条理清楚，再用一个真实月薪从头到尾算一遍。

起征点 5000 元，是最后一道减除

工资薪金综合所得的基本减除费用是 5000 元/月，折合 60000 元/年。这条线从 2018 年提高后一直沿用，2026 年没有变动。

关键是它的位置：起征点不是第一道，而是最后一道。正确顺序是先减五险一金的个人部分，再减专项附加扣除，最后才减这 5000 元基本减除。顺序记反，税额就会算错。

七级超额累进税率表（综合所得，年度）

依据国家税务总局综合所得个人所得税税率表，按年度应纳税所得额分七档：

| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |---|---|---|---| | 1 | 不超过 36000 元 | 3% | 0 | | 2 | 36000 至 144000 元 | 10% | 2520 | | 3 | 144000 至 300000 元 | 20% | 16920 | | 4 | 300000 至 420000 元 | 25% | 31920 | | 5 | 420000 至 660000 元 | 30% | 52920 | | 6 | 660000 至 960000 元 | 35% | 85920 | | 7 | 超过 960000 元 | 45% | 181920 |

"超额累进"意味着只有超出某一档的那部分才按高税率，不是整体跳档。算的时候用速算扣除数最快：应纳税额 = 年度应纳税所得额 × 当档税率 − 速算扣除数。

举例：某人全年应纳税所得额 20 万，落在 20% 这一档，应纳税额 = 200000 × 20% − 16920 = 23080 元。

六项专项附加扣除，能让你少跳一档

减完五险一金后，还有六项专项附加扣除可以从应纳税所得额里再减一遍：

子女教育：每个孩子 1000 元/月
继续教育：学历教育 400 元/月，职业资格 3600 元/年
房贷利息：1000 元/月，仅限一套首套住房
住房租金：按城市 800 / 1100 / 1500 元/月（注意租金和房贷利息二选一）
赡养老人：独生子女 3000 元/月，非独生平摊且每人不超过 1500
大病医疗：年终一次性据实扣除

这些扣除最实在的价值，是把你的应纳税所得额往下压，有时正好压到低一档税率，一年省下几千到几万。

累计预扣预缴：为什么年初到手多、年底到手少

2019 年起执行累计预扣预缴。简单说：1 月只按 3% 那档预扣，2 月把 1 至 2 月累计收入合并算一次税再扣，累计应纳税所得额超过 36000 后开始进入 10% 那档。所以同样的月薪，年初到手多、年底到手少，全年加起来和年度公式完全一致。

对全年工资持平的白领，这个累计方法和"稳态月均"在年终汇算时一分不差。但只要年中跳槽、调薪或有大额奖金，月度数字就会和"年度 ÷ 12"对不上，这时要用年度口径来算。

一个真实算例：上海月薪 2.5 万

假设上海一名工程师，税前 25000 元/月，缴费基数取本人工资，公积金按 12%，有一个上幼儿园的孩子（子女教育 1000/月）。

先算月度：

五险一金个人部分约 22%（养老 8% + 医疗 2% + 失业 0.2% + 公积金 12%），约 5550 元
减去子女教育扣除 1000 元
减去基本减除 5000 元
月度应纳税所得额 ≈ 25000 − 5550 − 1000 − 5000 = 13450 元

换算成稳态年口径，全年应纳税所得额约 161400 元，落在 20% 这一档：161400 × 20% − 16920 = 15360 元/年，折合每月约 1280 元个税，到手约 18170 元。

如果不勾子女教育这 1000 元扣除，全年应纳税所得额会多 12000，多出来的部分正好踩在 20% 档，一年多缴约 2400 元。这就是专项附加扣除的真实分量。

我自己第一次手算时，最容易栽在顺序上：习惯性地先扣五险一金就直接乘税率，把 5000 起征点漏在了脑后，结果每月多算了 150 多块。把工资填进个人所得税计算器，两道扣除它会自动减掉，月度、年度两个口径并排放，谁高谁低一眼就清楚。

别踩这几个常见坑

起征点漏在五险一金之外：先扣五险一金就算税，会把税多算 150+ 元/月。填税前工资，让工具把两道扣除都减完。
中途涨薪还拿"年度 ÷ 12"当月税：累计预扣下，涨薪会把后面几个月顶进高一档，全年不平就用年度模式。
租金和房贷利息一起报：这两项二选一，都勾会虚增扣除，汇算时连滞纳金一起补回来。

算完个税，如果你还要核算公司侧的增值税或买车的税费，可以顺手用增值税计算器和车辆购置税计算器一起对一遍账。

Made by Toolora · Updated 2026-06-13