中国企业所得税计算器, 小型微利企业 (≤100 万 2.5%, 100-300 万 5%) vs 一般纳税人 25%, 含研发加计扣除 100% + 亏损弥补 5 年。
- 本地处理
- 分类 计算度量
- 适合 买东西、做计划、训练或排期前,先算出大概范围。
- 紧贴 300 万这条线。从 299 万跳到 301 万, 单纯税额能多出 72.5 万。年终奖发放节奏、研发加速、设备一次性折旧, 都是真工具, 12 月 31 日前安排好, 跨年了就没了。
- 把研发费用每一块钱都算上。2023 年起全行业 100% 加计, 等于税后研发成本砍半。即使是非科技公司里做后台软件升级, 很多也算合格研发, 关键是单独账目 + 科技部项目正面清单, 不是技术多高深。年底前找税务师把研发台账整理出来比啥都强。
- 亏损弥补每年都要主动申报。一般企业 5 年, 高新 + 科技中小资格期内 10 年, 强制 FIFO, 第 5 年没用完就过期作废。汇算清缴每年都要在《年报 A 类》里勾选弥补, 不勾就视同放弃, 没有"留着等更好的年份"这种说法。
- 注册时就选对纳税人类型。同样 200 万应纳税所得, 小微 (2.5% / 5%) 比一般 25% 省 80-90%。后期再改 (并购、股权转让) 会触发自己的一套税。注册时选对, 10 年下来 CIT 差距是 10 倍量级, 比之后做税务筹划值钱多了。
- "高新 15% 还是 小微 5%" 必须自己算一遍。300 万以下基本是小微胜出 (5% < 15%); 300 万以上才是高新胜出 (15% < 25%)。很多中小高新企业默认走 15%, 其实走小微更省, 国税总局规定可以"择优适用", 别白白多交税。
这个工具能做什么
免费在线企业所得税 (CIT) 计算器, 严格按 2024 年财政部·税务总局 公告第 13 号 (小型微利企业优惠延续至 2027 年底) + 公告第 7 号 (研发费用加计扣除统一为 100%) 的最新口径来算。一次填齐营业收入、 主营业务成本、三大期间费用 (销售 / 管理 / 财务)、研发投入、上年 亏损余额、从业人数、资产总额和行业类型, 工具会先判断你这家公司 到底符不符合"小型微利"三条线 (年应纳税所得 ≤ 300 万 / 从业人数 ≤ 300 人 / 资产总额 ≤ 5000 万, 三项必须同时满足), 然后套用对应 的优惠税率:
· ≤ 100 万部分 → 实际 2.5% · 100-300 万部分 → 实际 5% · 超过 300 万或不符合小微 → 25% 法定 · 高新技术企业 → 全额 15% · 西部大开发鼓励类 → 全额 15%
研发加计扣除一栏会按行业自动选 100% (全行业 2023 新政) 或 制造业 100% 路径, 把研发投入扣两份。亏损弥补按最近 5 个年度 自动结转 (高新 + 科技中小是 10 年)。最后给出, 应纳税所得额、 分档应纳所得税额、税后净利润、税负率 (税额 / 营收), 全部在 浏览器本地 JavaScript 算完, 收入、成本、研发费用任何一个数都 不上传服务器。
内置 5 个常见场景预设, 个体小店 / 科技初创 / 制造业 / 高新企业 / 大型一般纳税人, 点一下就能看到优惠口径在不同类型公司上的真 实差异。
工具细节
- 输入
- 数值
- 页面会根据工具类型展示文本框、数值控件、文件选择或结构化输入。
- 输出
- 即时结果
- 结果区优先给出可操作结果，支持项会显示复制、下载或可视化预览。
- 隐私
- 浏览器本地处理
- 主工具逻辑未发现外部 API 调用，输入通常留在当前标签页内处理。
- 保存 / 分享
- 可分享链接状态
- 关键设置会进入 URL，复制链接后别人能复现同一组参数。
- 性能预算
- 首屏 JS ≤ 18 KB
- 没有声明 WASM 依赖，适合快速打开和移动端使用。
- 适用场景
- 计算度量 · 营销人
- 分类和职业标签用于推荐相关工具、组织内链，并帮助用户快速判断是否适合当前任务。
怎么用
-
1. 输入
把内容粘贴或拖入工具面板。
-
2. 处理
点击按钮,在浏览器内本地处理,文件不上传。
-
3. 复制 / 下载
一键复制结果或下载到本地。
企业所得税计算器 适合怎么用
适合快速估算、对比和规划数字,帮你在做最终决定前先有底。
适合计算任务
- 买东西、做计划、训练或排期前,先算出大概范围。
- 一次只改一个输入,对比不同方案。
- 把模糊假设变成能讨论的数字。
计算检查项
- 认真核对单位、日期、比例和取整方式。
- 健康、金融、税务、法律相关结果只能做规划参考,不能替代专业意见。
- 重要结果要保存输入条件,方便以后复算。
下一步可以接着做
这些入口会把当前任务接到更完整的工具链里。
真实使用场景
心里先有数, 今年到底过没过 300 万这条线
你做一家小 SaaS, 今年预计营收 400 万, 总成本 + 三费 260 万, 账面利润 140 万, 远没到 300 万, 想当然认为肯定享小微。 填进去, 收入 4,000,000, 成本费用 2,600,000, 上年亏损 0, 从业 22 人, 资产总额 600 万。工具确认三条线都过, 直接 算出, 100 万 × 2.5% + 40 万 × 5% = 4.5 万实际所得税。 按一般 25% 算 (140 万 × 25% = 35 万), 省了 30.5 万。 这个数字摆出来, 才有依据决定"今年要不要让员工提前发年 终奖, 把利润压在 300 万以下"。
高新 15% 和 小微 5%, 在 100-300 万这段到底选哪个
你公司同时符合高新认定和小微条件, 预计应纳税所得 280 万。高新预设, 15% × 280 万 = 42 万; 小微预设, 25 万 + 90 万 = 11.5 万。同样的 280 万利润, 小微比高新省 30.5 万。300 万这条线一过, 高新的 15% 才反超小微的 25%。本 工具"高新"开关打开时若同时符合小微, 自动取更低有效率, 跟国税总局口径一致, 你不用自己列表算两次。可以直接把 工具结果截图丢到董事会汇报里。
算明白研发加计扣除值多少钱再批预算
技术负责人提研发预算, 800 万的 CV 流水线升级。你是制造 业, 营收 4000 万, 加计前预计应纳税所得 400 万。不批, 25% × 400 万 = 100 万税。批了, 研发费税前扣两份 → 应 纳税所得 = 400 − 160 = 240 万 → 税 60 万。研发花 800 万实际"净花" = 800 − 400 = 400 万 (省下的 40 万税 + 扣回来的 800 万研发抵扣)。算清楚这一笔, 很多原来卡在 "贵了" 边缘的研发预算就能放行, 老板看的是净现金口径。
用上年亏损弥补把今年压回 小微 档
2024 年亏 120 万, 2025 年账面赚 380 万。直接按 25% × 380 = 95 万自己交完税之后, 漏了"用上年亏损先弥补"。 填上"上年亏损" 1,200,000, 工具先把亏损减掉 → 应纳税 所得降到 260 万 → 进入小微档 → 税 = 2.5 万 + 80 万 = 10.5 万。亏损弥补是强制 FIFO 的, 第 5 年没用完就过期 作废, 财务上 "把亏损留着等更好的年份" 是 100% 的误区。 每年汇算清缴一定要主动申报亏损结转, 不申报 = 自动 放弃。
5 个场景预设, 先给老板看一眼"换种类型 CIT 能差多少"
客户在纠结到底注册成个体户、科技初创、制造业、高新企业 还是大型一般纳税人。把 5 个预设逐个点一遍, 工具直接 甩出每个场景的有效税负率, 小的 0.5%-2%, 中型高新 / 制造 3%-5%, 大型一般纳税人 15%-25%。中间差 10 倍。 这就是"开公司前选好类型"比"开了之后再做税务筹划"价值 大 10 倍的根本原因。这张表往老板桌上一拍, 接下来的估 值谈判就有了起点。
常见踩坑
把"年营收 ≤ 300 万"和"年应纳税所得 ≤ 300 万"混着用。小微的 300 万这条线指的是应纳税所得 (= 利润 - 调整项 + 弥补亏损后的数), 不是营收。1000 万营收 + 250 万应纳税所得依然算小微; 300 万营收 + 320 万应纳税所得 (有大量调增) 反而不算。问财务"我们今年小微还能享吗", 第一件事问的是应纳税所得, 不是流水。
以为 300 万是阶梯线。没有"前 300 万享优惠 + 超出部分按 25%"这种半档说法, 一旦应纳税所得超过 300 万, 全额 25% 直接征。从 299 万跳到 301 万, 单纯税额能多出 72.5 万。年末奖金发放节奏、加速折旧、研发加计这几个工具用好, 跨年节税空间非常大。
忘了小微是 三条线必须同时踩到。应纳税所得 290 万 + 从业 301 人, 不算; 应纳税所得 290 万 + 50 人 + 资产 5500 万, 也不算。从业人数和资产总额是资产密集型公司或劳动密集型公司常见的"暗踩"线。本工具会把你具体卡在哪一条单独标红, 这样改起来就有方向, 不用一项项试。
隐私说明
你填的营收、成本、研发费用、从业人数、资产总额、亏损余额、 行业和高新状态全部在浏览器本地 JavaScript 算完, 一个数都不 上传服务器, 也没有分析统计你填的数。可分享链接只编码"纳税 人类型 / 是否小微 / 行业"这三项形状参数, 收入、成本、研发 投入这种敏感财务数据不在 URL 里, 链接发给同事会还原同样的 场景结构, 但不会泄漏你公司的具体 P&L 数字。即便如此, 涉及 公司高新申报节奏、关联交易结构这类敏感信号, 也建议链接私聊 给信任的人, 不要群发。
常见问题
类似工具组合
做你这行的人, 还会一起用这些。